Kievuz

Экономический анализ и бизнес-планирование

Как провести анализ экономической эффективности бизнес-плана?

Экономический анализ и бизнес-планирование

Здравствуйте, уважаемые читатели! При просмотре любого бизнес-плана особое внимание уделяется его финансовой части. Ведь человеку, готовому вложить средства в проект, прежде всего нужно знать, как быстро окупятся его вложения и какую прибыль он будет получать.

Если расчёты показывают, что бизнес-проект не будет обеспечивать хорошую отдачу, то инвестор, скорее всего, примет отрицательное решение о финансировании. Разве интересно ему будет рисковать своими деньгами? Те же самые средства он может вложить в надёжный банк под 9-10% годовых и стабильно получать доход.

А может ли ваш проект обеспечить такую же прибыльность?

Чтобы понять, есть ли смысл реализовывать задуманную идею, необходимо провести анализ эффективности бизнес плана. Благодаря ему вы поймёте, стоит ли вообще предлагать этот проект инвестору. Другими словами, стоит ли овчинка выделки.

Как провести анализ?

В любом проекте есть основные экономические показатели, на которые нужно обратить внимание в первую очередь.

  • Общая сумма вложений.
  • Чистая прибыль в месяц, год.
  • Срок окупаемости вложений.

Давайте разберём каждый пункт отдельно.

Сумма инвестиций

Когда вы планируете реализовывать проект, нужно подсчитать, сколько понадобится денег. Допустим, вам необходимы оборудование и материалы для вашего нового производства на общую сумму 2 миллиона рублей. Готов ли инвестор или кредитор, к которому вы обратитесь, предоставить вам эту сумму?

Если да, то всё великолепно. Но вы же понимаете, что это не копейки. И в случае неудачи вам придётся как-то возвращать эти средства. Поэтому к реализации идеи нужно подходить с холодной головой, предварительно сделав все расчёты по эффективности проекта.

Чистая прибыль

Чтобы рассчитать чистую прибыль, нужно сперва определить все расходы, которые будут иметь место в ходе реализации плана. Не нужно специально занижать цифры (хотя некоторые специально так делают, чтобы показать инвестиционный проект в розовом цвете). Ведь вам нужно более реалистично подсчитать все показатели, чтобы в дальнейшем на них ориентироваться.

Повторюсь, расчёты могут показать, что бизнес не стоит того, чтобы им заниматься. Некоторые начинающие предприниматели, охваченные эйфорией от своей идеей, начинают бизнес без всяких расчётов. А потом закрываются, так как реальность оказывается не такой радужной…

Итак, если уж оперировать цифрами, то примем, что все расходы, согласно вашим расчётам, составят 300 000 рублей в месяц. В эту сумму включаются все затраты – заработная плата работникам, стоимость сырья и материалов, арендная плата, коммунальные платежи и т.д.

Прибыль определяется как разница между доходами и расходами. Поэтому, для её оценки необходимо сделать прогноз по доходности бизнеса. Какую выручку предприятие будет получать ежемесячно?

Заглядывать в будущее умеют только экстрасенсы. И если бы каждый из нас обладал такими способностями, то неудачных проектов не было бы вообще. Предсказывать всё наперёд мы не можем, зато в наших силах составить прогноз.

Например, вы заранее нашли оптовых покупателей на вашу продукцию и договорились, что они будут закупать у вас товар на сумму 600 000 рублей ежемесячно. Таким образом, вы можете сделать прогноз, что ваша выручка каждый месяц будет равняться этой сумме.

Прибыль равняется разнице между выручкой и всеми затратами. По нашим расчётам получается 300 тысяч рублей. Но это ещё не чистая, а так называемая балансовая прибыль. С этой суммы ещё будут платиться налоги. Всё, что у вас останется – это и будет чистая прибыль (допустим, что осталось 250 тысяч).

Срок окупаемости

Чтобы рассчитать срок окупаемости, нужно общую сумму инвестиционных вложений поделить на чистую прибыль.

Если вложенные 2 000 000 рублей мы поделим на 250 000 рублей в месяц, то получим 8 месяцев. Именно за такой период окупится проект в нашем «гипотетическом» примере. Много это или мало? Вообще, окупаемость менее 1 года – это достаточно хороший показатель. Особенно, когда вложенные средства исчисляются несколькими миллионами.

Окупаемость является одним из основных показателей, показывающих эффективность проекта. Если все цифры для расчётов вы брали не с потолка, а исходя из реалий, то по рассчитанным значениям вы можете оценивать перспективы вашего начинания.

По расчётам может получиться так, что срок окупаемости составит несколько десятилетий. Такой проект вряд ли вызовет интерес со стороны инвесторов.

Вкладывать свои деньги на долгие годы в условиях нестабильной экономики – это крайне рискованно и ненадёжно.

Для того, чтобы оценить срок возврата вложений с учётом инфляции, введено понятие «дисконтированного срока окупаемости». Он крайне важен при рассмотрении долгосрочных проектов.

Другие показатели

Оценивать эффективность бизнес-плана можно и по другим финансовым показателям. Рассмотрим их.

Рентабельность – величина, отражающая эффективность использования различных ресурсов. Существует несколько видов рентабельности:

  • основной деятельности,
  • продаж,
  • вложенного капитала,
  • персонала,
  • активов,
  • и т.д.

Точка безубыточности – объём реализации, при котором доходы предприятия полностью покроют все расходы за рассматриваемый период. Вся дальнейшая выручка будет идти в прибыль.

Запас финансовой прочности – это разница между объёмом реализации продукции за весь рассматриваемый период деятельности и объёмом реализации в точке безубыточности. Часто выражается в процентном соотношении, показывая, на сколько процентов допустимо снижение продаж, чтобы предприятие не уходило в убыток.

Денежный поток – отражает движение средств в реальном времени. Показывает разницу между всеми поступлениями в бизнес и текущими расходами. Другими словами, это все деньги, которыми предприятие располагает в определённый момент времени.

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) – это величина денежного потока в течение всего периода реализации проекта с учётом ставки дисконтирования. Так как деньги с течением времени имеют свойство обесцениваться, принято такое понятие как ставка дисконтирования. Она позволяет пересчитать стоимость будущих денег с учётом потери их покупательской способности.

Таким образом, ЧДД позволяет оценить реальную доходность проекта. Ведь бизнес, по расчётам имеющий положительную прибыль, на самом деле может оказаться убыточным из-за обесценивания денег.

Индекс доходности – это отношение чистого дисконтированного дохода к сумме инвестиционных вложений. Если этот показатель меньше 1, то проект признаётся неэффективным.

Уважаемые читатели, в этой статье я рассказал вам об основных показателях, по которым судят об эффективности того или иного бизнес-плана. Если вам необходимо подготовить грамотный финансовый расчёт, а также оформить бизнес-план согласно требуемым стандартам, то готов предложить СВОИ УСЛУГИ.

Источник: https://on-www.ru/analiz-ekonomicheskoj-effektivnosti-biznes-plana

ЭУП

Экономический анализ и бизнес-планирование

Цель – раскрыть роль бизнес-планирования в развитии организации, структуру и этапы составления бизнес-плана, указать на необходимость мониторинга плановых показателей.Задачи:

  • Раскрыть роль планирования как функции управления.
  • Охарактеризовать структуру и этапы составления бизнес-плана.
  • Указать на необходимость мониторинга плановых показателей для достижения поставленных задач.

Планирование деятельности позволяет достичь поставленных целей, главная из которых – максимизация прибыли.

Планирование является необходимым элементом деятельности каждой организации и представляет собой функцию управления.

Бюджет – это количественное выражение плана.

Бюджетирование – это процесс подготовки оптимальных управленческих решений.

В планах экономического и социального развития отдельных субъектов хозяйствования предусматриваются показатели по объему продаж, объему производства, себестоимости продаж и производства, а также финансовых результатов. Как правило, эти планы составляются на дальнюю перспективу.

Бизнес-план – это часть плана экономического и социального развития, и составляется такой план, как правило, на 1 год. В нем детализируются показатели плана экономического и социального развития.

Существует несколько классификационных признаков бюджетов организации. Можно выделить следующие виды бюджетов:

  • операционные (текущие);
  • инвестиционные;
  • финансовые.
  • бюджет текущих затрат;
  • бюджет капитальных затрат.
  • фиксированный бюджет;
  • гибкий бюджет.
  • оперативный;
  • текущий;
  • перспективный.
  1. По детализации показателей (по степени содержания информации):
  • Укрупненный;
  • Детализированный.

Бизнес-план является рабочим инструментом, который описывает процесс функционирования отдельного субъекта хозяйствования, цели и задачи по их достижению. Бизнес-план помогает организации достичь определенных показателей по объемам производства, продажи, себестоимости, финансовым результатам, занять новые позиции на рынке, получить кредитные ресурсы и привлечь инвесторов.

Бизнес-план конкретизирует план социально-экономического развития организации и учитывает ее реальные финансовые возможности.

Бизнес-план позволяет решить следующие основные задачи отдельного субъекта хозяйствования, а именно:

  • провести экономическое обоснование целесообразности деятельности самой организации и ее структурных подразделений;
  • определить на перспективу объемы продаж, производства, потребность в материальных, трудовых и финансовых ресурсах;
  • спрогнозировать ожидаемую платежеспособность, кредитоспособность и финансовую устойчивость.

Каждая из вышеперечисленных задач решается во взаимосвязи с другими задачами.

2.2. Структура бизнес-плана и этапы его составления

Четкой, последовательной структуры бизнес-плана не существует, так как бизнес-план зависит от идеи, инвестиционного проекта или плана дальнейшего развития отдельного субъекта хозяйствования, его специализации.

В практике работы отдельных организаций, как правило, структура бизнес-плана состоит из трех блоков:

  1. Словесное описание состояния бизнеса или инвестиционного проекта.
  2. Планы продаж, производства, обеспеченности ресурсами, т. е. те разделы, которые поддаются количественному выражению.
  3. Финансовый план.

Этапы составления бизнес-плана:

I. Подготовительный этап – краткое описание субъекта хозяйствования, его основных задач и целей. В данном случае субъект хозяйствования выступает как производитель товаров (работ и услуг).

Этот субъект хозяйствования выступает как социальная организация, где сотрудники развивают и проявляют свои способности и удовлетворяют свои потребности.

Субъект хозяйствования является конкурентом перед другими товаропроизводителями, социальной единицей, учитывающей интересы всего общества через оплату налогов и сборов, и частью рыночной многоукладной экономики.

II. Определение целей разработки бизнес-плана.

Цели становятся инструментом управления, когда они определены, сформулированы, доведены и приняты персоналом.

цель бизнеса – максимизация прибыли – должна конкретизироваться в определенных экономических показателях для каждого структурного подразделения.

Успех деятельности отдельной организации зависит от эффективности работы ее структурных подразделений.

Цели становятся инструментом управления, когда они определены конкретно и известны персоналу и работникам. Можно выделить следующие свойства целей:

  • соподчиненность (цели подсистем вышестоящего уровня обусловливают цели подсистем нижестоящего уровня);
  • развертываемость (общая цель бизнеса должна быть развернута по содержанию, структурным подразделениям и времени);
  • гибкость (цели должны быть гибкими, т. е. должны предусматривать возможные корректировки);
  • измеримость (цели должны быть измеримы).

III. Определение структуры бизнес-плана.

Структура бизнес-плана зависит от размеров организации, специализации и наличия структурных подразделений. Основным показателем, определяющим размер, является объем товарной продукции (выручка).

Объем валовой продукции, наличие работников, основных и оборотных средств, производственных мощностей являются косвенными показателями, подтверждающими основной. Специализация – это процесс общественного разделения труда.

Она определяется по структуре товарной продукции, т. е. по удельному весу каждого вида продукции в общем объеме продаж.

IV. Разработка каждого раздела плана. Этот этап является самим важным, трудоемким и ответственным, к разработке каждого раздела плана привлекаются специальные отраслевые справочники, нормативы проектных организаций, статистическая и бухгалтерская отчетность, личные наблюдения, фотография рабочего дня и др.

2.3. Роль экономического анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей

Первым шагом в составлении бюджета является бюджет продаж. Ему предшествуют маркетинговые исследования по спросу и предложению на данный вид товаров. Бюджет продаж включает в себя объем продаж в натуральных показателях, планируемую цену и денежную выручку от продаж.

Второй шаг – бюджет производства. Объемы производства зависят от объемов продаж и внутрихозяйственной потребности в данном товаре.

Третий шаг – бюджет основных и вспомогательных материалов. Трудоемкий процесс составления, так как требуются техники и технологии производства, норм и нормативов расходов сырья и материалов на определенный вид продукции. При составлении этого бюджета используются экономические справочники и специальная литература.

Четвертый шаг – бюджет по труду. Планируются трудоемкость производства, т. е. количество необходимого времени, расценки за продукцию/1час и фонд оплаты труда.

Пятый шаг – бюджет производственной себестоимости. Включает в себя прямые затраты, т. е. затраты сырья, материалов, трудовых ресурсов, а также накладные расходы.

Шестой шаг – бюджет полной себестоимости. Состоит из производственной себестоимости и расходов на продажу.

Седьмой шаг – бюджет финансовых результатов. Состоит из планирования прибыли.

Составлению всех этих бюджетов предшествует экономический анализ результатов деятельности организации. А в процессе выполнения плана составляется и анализируется управленческая отчетность, которая содержит плановые и отчетные показатели. Она может быть ежедневной, недельной, подекадной, месячной.

Выводы

Планирование является необходимым элементом деятельности каждой организации и представляет собой функцию управления.

Бюджет – это количественное выражение плана.

Бюджетирование – это процесс подготовки оптимальных управленческих решений.

Бизнес-план – это часть плана экономического и социального развития, и составляется такой план, как правило, на 1 год. В нем детализируются показатели плана экономического и социального развития.

В практике работы отдельных организаций, как правило, структура бизнес-плана состоит из трех блоков:

  1. Словесное описание состояния бизнеса или инвестиционного проекта.
  2. Планы продаж, производства, обеспеченности ресурсами, т. е. те разделы, которые поддаются количественному выражению.
  3. Финансовый план.

Вопросы для самоконтроля

  1. Что собой представляет бюджет?
  2. Назовите основные виды бюджетов.
  3. Какие задачи решают с помощью бюджета?
  4. Перечислите этапы составления бизнес-плана.
  5. Перечислите последовательные шаги в бюджетировании.

Библиография

  1. Любушин Н.П. Экономический анализ: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ, 2007.
  2. Экономический анализ: Учебник / Под ред. Войталовского Н.В., Калининой А.П. и Мазуровой И.И. М.: Высшее образование, 2007.
  3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2006.
  4. Гинзбург А.И.

    Экономический анализ для руководителей малых предприятий / А.И. Гинзбург. СПб.: Питер, 2007.

  5. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. М.: Издательский дом «Социальные отношения», 2007.
  6. Гиляровская Л.Т, Лысенко Д.В., Ендовицкий Д.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. М.

    : Проспект: [Велби], 2008.

  7. Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. М.: Дашков, 2006.
  8. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2006.
  9. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия. / Под ред.

    Войталовского Н.В., Калининой А.П., Мазуровой И.И. СПб.: Питер, 2009.

  10. Мельник М.В. Экономический анализ в аудите: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ, 2007.
  11. Молибог Т.А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации: Учеб. пособие. М.: Владос, 2007.
  12. Орлова Т.М.

    Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности. М.: КНОРУС, 2010.

Версия для печати

Перейти к версии для печати
Название работы Аннотация
Название презентации Аннотация

Тесты

Источник: http://eos.ibi.spb.ru/umk/8_7/5/5_R1_T2.html

Анализ бизнес плана – экономический анализ бизнес плана и показателей организации

Экономический анализ и бизнес-планирование

Анализ бизнес плана выполняется для того, чтобы оценить эффективность инвестиций на основании информации, представленной в документе. Заинтересованными лицами в данном случае являются инвесторы и партнеры (действующие или потенциальные). Если проект составляется сторонними организациями, оценка бизнес плана необходима и для руководителей предприятия.

Необходимые составляющие анализа бизнес плана

Анализ бизнес плана организации позволяет инвесторам определить, соответствует ли проект главному показателю — возможности получения максимальной прибыли от вложения инвестиций при минимальном риске.

Затем проводится оценка экономической эффективности предлагаемого вида деятельности. Анализируются возможности фирмы, необходимые для осуществления целей организации.

Для этого предприятие оценивается по следующим показателям:

  • результаты работы за 3 года;
  • состояние производства;
  • номенклатура и объем выпускаемой продукции;
  • системы снабжения сырьем и сбыта готовой продукции;
  • система управления;
  • оценка трудовых ресурсов;
  • экономическое положение предприятия.

Особое внимание уделяется оценке объема привлекаемого капитала, производственных мощностей, которые потребуются для реализации проекта.

Порядок анализа бизнес плана

Анализ инвестиционного бизнес плана выполняется в определенном порядке:

  1. Проверяются исходные данные, качество предоставления.
  2. Оцениваются организационная схема реализации проекта и схема финансирования.
  3. Проводятся маркетинговый анализ, анализ экономических показателей.
  4. В заключение оценивается возможность достижения целей, представленных в бизнес плане организации.

При проверке исходных данных особое внимание обращается на статьи расходов, уровень цен. Важную часть оценки проекта составляет маркетинговый анализ. Оцениваются следующие параметры: конъюнктура сегмента рынка, участие государства, схема продвижения готовой продукции, схема ценообразования.

Анализ организационной схемы заключается в том, что определяется форма участия инвесторов в реализации проекта. В частности, они могут входить в топ-менеджмент, владеть пакетом акций или участвовать в проекте путем предоставления инвестиций.

Особенности экономического анализа бизнес плана

Главной частью экономического анализа бизнес плана организации является оценка финансирования с точки зрения привлекательности для инвесторов. Она проводится путем создания модели движения финансовых потоков.

При конструировании учитываются следующие параметры: используемые методики бухгалтерского учета и налогообложения, варианты амортизационного учета, график погашения кредита.

Затем осуществляется проверка эффективности модели при различных вводных.

Для экономического анализа используются следующие виды цен: текущие (либо постоянные) с учетом НДС, текущие (постоянные) без учета НДС и др. Для сравнения инвестиционных проектов рассчитываются показатели экономической эффективности организации:

  • прибыль;
  • рентабельность;
  • срок окупаемости;
  • внутренняя норма доходности;
  • эффективность капитальных вложений.

При оценке бизнес плана особое внимание следует обратить на тот факт, что процент за кредит не должен быть больше, чем ставка рефинансирования ЦБ + 5-10%. Если он намного превышает эту цифру, то кредитор был выбран неудачно.

Внимательно проверяют данные и в том случае, если показатель внутренней нормы доходности (ВНД) будет значительно выше ставки по кредиту.

Если ВНД будет больше 100%, этот означает, что завышены цены реализации, либо в проекте не учтены какие-либо затраты.

Экономический анализ бизнес плана организации также предусматривает расчет границ безубыточности. Если при уменьшении уровня продаж на 20% деятельность перестанет приносить прибыль, то вложение инвестиций в проект малоэффективно.

Анализ рисков

Анализ бизнес плана организации включает оценку следующих видов рисков: инвестиционный, рыночный, производственный, финансовый.

Инвестиционный риск зависит от колебания стоимости инвестиционно-финансовых портфелей, рыночный — от колебаний цен, курсов валют, кредитных ставок.

Производственный риск вязан с возможностями невыполнения обязательств перед потребителями продукции, финансовый — с возможностями невыполнения кредитных обязательств.

При оценке бизнес плана анализируются такие возможные проблемы: уменьшение объема продаж, повышение себестоимости единицы товара, снижение цены реализации. Итогом является составление описания возможных рисков. На основании данных анализа бизнес плана составляется заключение, которое должно быть представлено в форме, понятной для инвесторов и партнеров.

Источник: https://BusinessXXL.ru/analiz-biznes-plana-sostavlyayushhie-i-poryadok/

ovdmitjb

Add comment