Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица

Предпринимательская деятельность без регистрации и лицензий: штрафы

Здравствуйте, дорогие читатели.

Сегодня отвечу всем н вопрос, который мне часто задают: «Что будет, если вести предпринимательскую деятельность без регистрации или лицензий, или же, какие есть штрафы за отсутствие ИП или лицензии». Вопрос серьезный, поэтому публикую выдержки из законодательства. Мы разберем ниже административную ответственность и уголовную ответственность, чтобы было более понятно.

Административная ответственность

Итак, административная ответственность за осуществляемую предпринимательскую деятельность (если отсутствуют государственная регистрация или специальное разрешение – лицензия).

1.Если предпринимательская деятельность осуществляется без государственной регистрации (должно быть зарегистрировано либо ИП, либо юридическое лицо), — то административный штраф за такой тип правонарушения составляет от 500 до 2000 рублей.

2. Если предпринимательская деятельность осуществляется без особенного разрешения (именуемого лицензией) – в случае обязательности такого разрешения (такой лицензии), — административный штраф для физических лиц составляет от 2000 до 2500 рублей, также могут быть конфискованы изготовленная продукция, орудия производства и сырье.

• Должностные лица могут быть подвергнуты штрафу от 4000 до 5000 рублей, также может быть проведена конфискация всей изготовленной продукции.
• Юридические лица могут быть подвергнуты штрафу от 40 000 до 50 000 рублей, конфискация продукции также является возможным вариантом.

3. Если при осуществлении предпринимательской деятельности нарушаются условия, предусмотренные специальной лицензией (разрешением), — выносится предупреждение либо накладывается административный штраф:

• на физических лиц – от 1500 до 2000 рублей;
• на должностных лиц – от 3000 до 4000 рублей;
• на юридических лиц – от 30000 до 40000 рублей.

4. Если при осуществлении такой деятельности условия, предусмотренные специальной лицензией (разрешением) грубо нарушаются – следует административный штраф:

• для лиц, не образовавших юридическое лицо – 4000 — 8000 рублей, также может быть приостановлена деятельность на 3 месяца;
• для должностных лиц – 5000 — 10 000 рублей;
• для юридических лиц – 100 000 — 200 000 рублей или приостановление деятельности на три месяца.

Примечание. Грубое нарушение определяет Правительство РФ в зависимости от того, какой именно лицензируемый вид деятельности был нарушен.

Уголовная ответственность

Кто-то считает себя начинающим предпринимателем с оборотом в размере 10 000 тысяч рублей в месяц, а кто-то в 1 млн. р. Итак, что бы не попасть на законодательную удочку следует помнить об уголовной ответственности, которая может наступить, если вы ведете предпринимательскую деятельность незаконно. Данный вид преступления регулируется ст.171 УК РФ.

• Во-первых, к данному виду ответственности привлекаются лица достигшие 16 лет.
• Во-вторых, если вы осуществляли свою деятельность не зарегистрировавшись как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. А так же, если осуществляли деятельность не имея на то лицензии (изготовление табачных изделий; перевозка пассажиров и грузов, в тех случаях когда это необходимо; туроператорская или турагентская деятельность, частная охранная деятельность и т.д).
• В-третьих, размер экономических операций должен быть в крупном (от 2,25 млн р.) или особо крупном размере (от 9 млн р.).

Наказание за крупный размер нарушения:

• штраф до 300 т.р., или в размере заработной платы, а также другого дохода, который вы получали в течении 2 лет;
• или обязательные работы, максимальный объем которых 480 часов;
• или шести месячный срок ареста.

Экономические преступления в особо крупном размере, имеют следующие виды наказания:

• штраф от 100 т.р. до 500 т.р., или в размере той заработной платы/иного дохода который был получен от 1 до 3 лет;
• или до 5 лет принудительных работ;
• или до 5 лет лишения свободы в совокупности со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере заработной платы/другого дохода которые были получены в течении последних 6 месяцев, или без такового.

Уклонение от уплаты налогов

По мимо незаконной предпринимательской деятельности, стоит сказать, что не только юридическое лицо должно отчитываться по своим доходам, что является логичным. К уголовной ответственности привлекаются физические лица, которые не отчитались по своим доходам. Данное преступление квалифицируется по ст.198 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов и сборов.

Основания для привлечения к такой ответственности два:

1. непредоставление декларации;
2. предоставление ложных сведений в крупном или особо крупном размере в декларации.

Крупный размер неуплаченных налогов: сумма всех налогов и сборов в течении 3 лет подряд составляет более 900 т.р., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 2,7 млн. р.

Виды наказания для крупного размера:

• штраф от 100 т.р. до 300 т.р. или в размере ЗП (заработной платы) или иного дохода за период 1-2 года;
• или принудительные работы на срок до 1 года;
• или арест на срок до 6 месяцев;
• или лишение свободы на срок до 1 года.

Особо крупный размер неуплаченных налогов: в течении трех лет сумма налогов и сборов составляет более 4,5 млн. р., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 13,5 млн. р.

Виды наказания для особо крупного размера:

• штраф в размере от 200 тысяч до 500 т.р. или в размере заработной платы или иного дохода полученного за период от 18 месяцев до 3 лет,
• или принудительные работы на срок до 3 лет;
• или лишение свободы на срок до 3 лет.

Важно! Если вы впервые совершили данного рода преступление, то вас могут освободить от уголовной ответственности, при условии полного погашения всех задолженностей, пеней и штрафов, предусмотренных данной статьей.

Вывод

В заключение к вышесказанному можно сделать вывод, что если вы ведете деятельность без регистрации или лицензии и вас на этом поймали, то уже госорганы будут разбираться под какую статью вы попадаете.

ЕСЛИ ДОКАЖУТ, что за весь период осуществления вашей незаконной предпринимательской деятельности вами был извлечен доход в крупном и особо крупном размерах (суммы указаны выше), то вам грозит уголовная ответственность. Если удалось доказать только меньшие суммы, то вы попадаете под административную ответственность.

В основном все попадают под административную, потому что доказать все доходы очень тяжело. Под уголовную проще всего попасть тем, кто совершает крупные сделки, потому что нужно доказать всего 1 или несколько сделок, а не десятки, сотни и тысячи.

Ну и главный вопрос, вести ли деятельность с регистрацией или без регистрации! Лучше зарегистрироваться и спать спокойно, хотя кто-то скажет, что выгоднее работать без регистрации и лучше платить штрафы. Решайте сами!

Также вам наверно понравится следующая статья про то, как вести деятельность без регистрации ЗАКОННО.

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/predprinimatelskaya-deyatelnost-bez-registracii-i-licenzij-summy-shtrafov/

Предпринимательская деятельность без образования юридического лица. Система налогообложения и отчетности



Предпринимательская деятельность без образования юридического лица. Система налогообложения и отчетности.

Частным предпринимателем является гражданин, зарегистрированный в качестве частного предпринимателя для занятия предпринимательской деятельностью.

При этом под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

К предпринимателям применяются правила, которые регулируют деятельность коммерческих юридических лиц. Регистрация осуществляется в специальном порядке, немного отличном от регистрации юридического лица.

Не стоит забывать, что предприниматель является хозяйствующим субъектом, а значит, при неблагоприятном для него стечение обстоятельств, он может быть признан судом банкротом.

Поэтому, прежде чем пойти и зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя, учтите возможные риски!

Количество участников ПБОЮЛ

В качестве предпринимателя без образования юридического лица каждый может быть зарегистрирован в индивидуальном порядке и никак иначе. Совместная регистрация несокольких лиц законом не предусмотрена, только индивидуальный порядок.

Уставный капитал ПБОЮЛ

Уставного капитала у предпринимателя в юридическом смысле нет. Предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.

Цели создания ПБОЮЛ

Предприниматель может заниматься практически любой деятельностью, за некоторым исключением, таким как банковская деятельность, например. Для занятия определенными видами деятельности требуется получение специального разрешения (лицензии) или участие в саморегулируемой организации.

Органы управления ПБОЮЛ

Предприниматель самостоятельно управляет своей деятельностью, на свой страх и риск. Никто не вправе давать для предпринимателя без образования юридического лица обязательные для исполнения указания, за исключениями, установленными федеральным законодательством

Ответственность ПБОЮЛ

Предприниматель без образования юридического лица несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии с законом не может быть наложено взыскание.

Учредительные документы ПБОЮЛ

У индивидуального предпринимателя нет каких-либо учредительных документов.

Обусловлено это тем, что свою деятельность предприниматель осуществляет самостоятельно (разумеется, он может иметь наемных работников), на свой страх и риск, без каких-либо партнеров, дольщиков и т.п.

Соответственно нет необходимости регулировать отношения между партнерами какими-либо учредительными документами, т.к. партнерами могут быть лишь два разных индивидуальных предпринимателя, каждый из которых действует самостоятельно.

Преобразование ПБОЮЛ

Индивидуальный предприниматель не может преобразоваться ни в какое юридическое лицо. Однако, это не мешает ему быть участником в любом юридическом лице.

Порядок распределения прибыли ПБОЮЛ

Вся полученная прибыль является собственностью индивидуального предпринимателя. С полученной прибыли предприниматель платит налог на доходы физических лиц.

Особенности ПБОЮЛ

Индивидуальный предприниматель без образования юридического лица одна из самых распространенных форм ведения малого бизнеса. Самый простой порядок создания и регистрации, достаточно простой налоговый учет. По другой шкале, нежели у юридических лиц, взимаются штрафы. Но индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом. 

Система налогообложения и отчётности.

Статья 18 НК РФ предусматривает специальный налоговый режим – упрощенную систему налогообложения субъектов малого предпринимательства.

Этому режиму посвящен федеральный закон от 29.12.1995 № 222-ФЗ “Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства”.

В некоторых случаях, применение упрощенной системы существенно снижает налоговое бремя. Субъекты малого предпринимательства имеют право выбора системы налогообложения, учета и отчетности. Иными словами, субъекты малого предпринимательства имеют право перейти к упрощенной системе или вернуться к принятой ранее системе.

Для организаций (юридических лиц) применение упрощенной системы налогообложения, предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период. Для организаций сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, единого социального налога.

Для индивидуальных предпринимателей применение упрощенной системы предусматривает замену налога доходы физических лиц на доход, полученный от осуществляемой предпринимательской деятельности, уплатой стоимости патента на занятие данной деятельностью. Согласно разъяснениям МНС РФ, индивидуальные предприниматели, уплачивающие стоимость патента, уплачивают также НДС и налог с продаж.

Применение упрощенной системы возможно при выполнении следующих условий:

– предельная численность работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности.

Предельная численность работающих для организаций включает численность работающих в их филиалах и подразделениях.

– Под действие упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности не подпадают организации, занятые производством подакцизной продукции, организации, созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий, а также кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, предприятия игорного и развлекательного бизнеса и хозяйствующие субъекты других категорий, для которых Министерством финансов Российской Федерации установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности.

– Субъекты малого предпринимательства имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, если в течение года, предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, совокупный размер валовой выручки данного налогоплательщика не превысил суммы стотысячекратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на первый день квартала, в котором произошла подача заявления.

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, считаются субъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности с того квартала, в котором произошла их официальная регистрация.

Для индивидуальных предпринимателей годовая стоимость патента устанавливается законодательством субъекта Российской Федерации.

– в первый год работы в качестве субъекта упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности – величину, равную 12-кратному размеру минимальной месячной оплаты труда, установленному законодательством Российской Федерации на момент получения патента;

– во второй год – величину, равную 24-кратному размеру минимальной месячной оплаты труда, установленному законодательством Российской Федерации на начало календарного года;

– в третий и последующие годы – величину, равную 48-кратному размеру минимальной месячной оплаты труда, установленному законодательством Российской Федерации на начало календарного года.

Как следует из указанных выше размеров платы за патент, их сумма не велика.

Для организаций, объектом обложения единым налогом в упрощенной системе может быть совокупный доход или валовая выручка. Выбор объекта налогообложения осуществляется органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

В случае, если объектом обложения является совокупный доход, то налог исчисляется по ставкам:

в федеральный бюджет – в размере 10 процентов от совокупного дохода;

в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет – в суммарном размере не более 20 процентов от совокупного дохода.

То есть, максимальная ставка может составлять 30% от суммы дохода.

В случае, когда объектом налогообложения является валовая выручка, то налог исчисляется по ставкам:

в федеральный бюджет – в размере 3,33 процента от суммы валовой выручки;

в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет – в размере не более 6,67 процента от суммы валовой выручки.

То есть, максимальная ставка может составлять 10% от суммы выручки.

Следует отметить, что во многих регионах ставки устанавливаются существенно меньше чем максимальные.

Список литературы:

2

Источник: http://stud24.ru/enterprising/predprinimatelskaya-deyatelnost-bez-obrazovaniya-juridicheskogo/379633-1206976-page1.html

Незаконная предпринимательская деятельность – налоги и страховые взносы

Тему ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность я уже поднимала в статье Ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность.

Уголовная или административная – это зависит от суммы дохода с начала такой деятельности. Уголовная ответственность наступает с суммы доходов в 1,5 миллиона рублей.

Сейчас поговорим о налоговой ответственности и обязанности платить налоги и взносы.

До 1 января 2015 года лицо, которое занималось частной деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя обязано было заплатить только налоги в соответствии с Налоговым кодексом. А теперь ещё добавится и обязанность платить страховые взносы точно в тех же размерах, как и ИП.

Статья 11 п.2 НК РФ гласит:

Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

То есть если физическое лицо  и не зарегистрировано в качестве ИП, но занимается предпринимательской деятельностью, то оно обладает статусом индивидуального предпринимателя и на него возлагаются те же обязанности по уплате налогов.

Зарегистрированный ИП имеет право выбрать ту систему налогообложения, которая ему больше подходит, где налоговых обязательств будет меньше. Каждая система налогообложения обладает рядом преимуществ при определенных видах деятельности.

По этой системе оплачивается НДФЛ по ставке 13% с разницы между доходами и расходами.  ИП, применяющие ОСНО, ведут довольно сложный учет как доходов, так и расходов. Не все денежные средства, попадающие на расчетные счета ИП, являются их доходом.

 Например, по посредническим договорам доходом является только сумма вознаграждения. А возмещаемые заказчиком расходы агента (комиссионера) не подпадают под налогообложение.

Но чтобы это доказать, при налоговой проверке необходимо предоставить посреднические договоры, подписанные двумя сторонами отчеты агента (комиссионера), документально подтвердить свои расходы по исполнению договора.

Как правило те, кто не задумывается о регистрации в качестве ИП, не собирает первичные документы, не ведет налогового учета, не подписывает договоры, отчеты, акты. Поэтому при налоговой проверке на всю сумму поступивших денежных средств налоговая начисляет 13% НДФЛ.

Как налоговая узнает о ваших поступлениях? Очень просто!

Согласно п. 2 ст.

86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, ИП и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Заметьте, что сюда входят и все электронные кошельки, и счета банковских карт. И не надо судебного решения – просто мотивированный запрос.

Кроме того, банки блокируют счета физических лиц, на которые принимается выручка за товары (работы, услуги). Об этом я писала в статье Хлопнул Сбер по 115-ФЗ или поступление выручки на карту физлица.

А если я беру оплату наличными? Тоже все очень просто, если у вас есть сайт интернет-магазина, совместных покупок, если вы участвуете в партнерских программах, выставляете свои поделки на таких сайтах, как, например, Ярмарка мастеров.

Конечно, если вы в кое-то время починили стул соседу и он заплатил наличными, и если этот сосед никуда не пожалуется, то об этом никто не узнает.

Но если ваш номер телефона, электронная почта, номер карты или другие данные засвечены где-то в интернете, то найти вас не составит труда.

О наложенных платежах почтовая служба сообщит в налоговую. Она обязана это делать по Закону № 115-ФЗ…

Итак, какие налоги заплатит незарегистрированный предприниматель?

• Первое – это НДФЛ со всей суммы доходов по ставке 13%.
• Второе – это НДС по ставке 18% тоже со всей суммы выручки.
• Третье – это штрафы по статье 116 НК РФ – 10 тысяч рублей – за несвоевременную постановку на учет в налоговом органе и плюс 10% от дохода (но не менее чем 40 тысяч рублей) собственно за занятие незаконной предпринимательской деятельностью.

Вот и посчитайте сколько вы заплатите только в соответствии с налоговым кодексом. А зарегистрированный ИП, применяющий УСН “Доходы” заплатит всего 6%. А при грамотном учете на УСН “Доходы минус расходы” можно обойтись и всего 1%.

Источник: https://acscon.ru/10-stati/na-perepute-fizicheskim-litsam/nezakonnaya-predprinimatelskaya-deyatelnost/93-nezakonnaya-predprinimatelskaya-deyatelnost-nalogi-i-straxovye-vznosy