Налоговый кредит

Налоговый кредит

ПЛАН…………………………………………. 2

Введение……………………………………… 3

1. Краткая история налогового кредита в РФ……….. 4

2. Налоговый кредит в соответствии с Налоговым кодексом. 7

2.1. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора (ст. 63)…………………….. 14

2.2. Порядок и условия предоставления налогового кредита (ст. 65)…………………………………………….. 15

2.2.1. Основания предоставления налогового кредита. 16

2.3. Инвестиционный налоговый кредит (ст. 66)….. 18

2.4. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита (ст. 67)…………………………………. 20

Заключение…………………………………… 23

Список использованной литературы……………….. 25

Введение

Мнение о нехватке оборотных средств предприятий, как основной причине плачевного состояния российской экономики, давно получило широкое распространение в научной и ненаучной среде.

С этим связывается невозможность технического перевооружения, неспособность освоить выпуск пользующейся спросом продукции и многие другие беды отечественной промышленности. Следует признать, что традиционные способы покрытия потребности в финансовых ресурсах в нынешней ситуации недоступны.

По целому ряду объективных и субъективных причин отсутствует как рынок банковского кредита, так и возможность привлечения средств на рынке ценных бумаг.

Одним из способов решения этих двух проблем является налоговый кредит. Предоставляя его, государство дает возможность плательщику не отвлекать на данном этапе денежные средства на обязательные платежи, а направить их на цели развития или стабилизации финансового положения. Это обоюдовыгодная конструкция имеет большое экономическое значение и поэтому весьма интересна для изучения.

1. Краткая история налогового кредита в РФ

Необходимость поддержки экономических субъектов посредством налогового кредита была очевидна уже на заре современного российского государства. 20 декабря 1991 г. был принят в числе первоочередных закон №2071-1 «Об инвестиционном налоговом кредите».

В соответствии с ним под инвестиционным налоговым кредитом понимается отсрочка налогового платежа, предоставляемая органами государственной власти или налоговыми органами в порядке и на условиях, установленных настоящим Законом.

Следует сказать, что применяемый в этом законе термин налоговый кредит не совсем корректен и носит скорее декларативно-благозвучный характер. Ведь под кредитом понимается предоставление средств на возвратной основе на принципах возвратности, срочности, платности.

Кроме того, в ГК под кредитом понимаются денежные средства, предоставленные банком или иной кредитной организацией, причем заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. В этом законе речь идет об отсрочке платежа с индексацией в соответствии с уровнем инфляции. П. Б ст.

5 прямо ограничивает ставку кредита сложным процентом инфляции, признаваемым в качестве официального индекса инфляции Правительством Российской Федерации. Следует, однако, признать, что при уровне инфляции начала 90-х годов, когда она временами зашкаливала за 200% годовых и такие проценты были серьезной нагрузкой для предприятий.

Статьей 2 были установлены возможности для средних предприятий со среднесписочной численностью работающих, не превышающей 200 человек (в промышленности и строительстве – до 200 человек; в науке и научном обслуживании – до 100 человек; в других отраслях производственной сферы – до 50 человек; в отраслях непроизводственной сферы и розничной торговли – до 15 человек) уменьшать сумму налогов на 10 и более процентов от стоимости введенного в эксплуатацию технологического оборудования, оборудования для инвалидов и т.п. Однако льгота по налогообложению не должна была уменьшать фактическую сумму налога на прибыль более чем на 50%.

В соответствии со статьей 6 предприятию давалась возможность отсрочки по платежам по налогу на имущество на сумму процентов по банковским кредитам трудовым коллективам на выкуп имущества предприятия.

Первые платежи по кредиту должны были начинаться не позднее чем через три года после его предоставления.

Органы государственной власти и органы местного самоуправления были вправе предоставлять путем заключения кредитного соглашения предприятиям налоговый кредит в иных случаях и на иных условиях, не предусмотренных в данном законе.

Источник: https://mirznanii.com/a/171825/nalogovyy-kredit

Что такое инвестиционный налоговый кредит, его особенности и применение – Деньги и финансы простым языком

Нормальному функционированию предприятия может быть характерно волнообразное возникновение периодов спада и роста, которые обусловлены как объективными экономическими законами, так и субъективной стратегией руководства компании по ведению собственного бизнеса. Рассмотрим, как данные периоды учтены в Налоговом кодексе. Более подробно остановимся на инвестиционном налоговом кредите и его значении для развивающегося предприятия.

На сегодняшний день существует несколько форм, которые могут существенно влиять на срок уплаты налогов с дохода в бюджеты всех уровней. Применение каждой из них зависит от динамики конкретного предприятия.

Сюда входят:

• перенесение сроков уплаты налога из прибыли;
• рассрочка определенной суммы налога;
• налоговый кредит;
• инвестиционный налоговый кредит.

Первые три возможности предусмотрены в тех случаях, когда речь идет о снижении платежеспособности юридического лица как плательщика налогов. Для отсрочки/рассрочки установлен срок от 30 дней до одного года.

Налоговый кредит может быть предоставлен от 3 до 12 месяцев.

В противном случае, когда предприятие успешно развивается, внедряя инвестиционные проекты с целью получения большего дохода и открытия новых вакансий, его руководство может с полным правом рассчитывать на получение инвестиционного налогового кредита (ИНК).

В деятельности такого предприятия просматривается перспектива значительных отчислений в государственный бюджет.

Значение ИНК для предприятия

Согласно нормам ст. 66-68 Налогового кодекса РФ, инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен исключительно предприятиям и организациям – юридическим лицам.

Формально подобная преференция для предприятия обозначает предоставляемую государством возможность уплатить определенную часть налога в период, который следует значительно позже установленного.

В таком случае отсрочка платежа может варьироваться в пределах 5 до 10 лет, в зависимости от того, включена ли данная организация в реестр резидентов зоны территориального развития.

Расчет процентной ставки за пользование кредитом осуществляется с учетом ½ либо ¼ от ставки рефинансирования Центробанка РФ. Это означает, что при действующей ставке 10% и предположительном сроке отсрочки в 5 лет предприятие будет платить от 5% до 7,5% за пользование заемными средствами.

К сожалению, это не освобождает предприятие от необходимости уплаты оставшейся части налога на прибыль. В последующем юридическое лицо будет производить поэтапные выплаты, которые погасят общую сумму начисленных процентов, тело кредита, а также сумму налога на прибыль.

Оформление кредита: существующие основания, необходимые документы

Основанием для предоставления ИНК выступает поданное руководством компании заявление на рассмотрение финансового органа. Вынесение положительного вердикта предполагает оформление соответствующего договора, с образцом которого можно ознакомиться на нашем сайте.

Над формой документа обычно работают специалисты департамента экономического развития исполкома, который находится в том же регионе, где зарегистрирована компания. За данным органом, собственно, и закрепляется право выдавать резолюцию относительно предоставления преференции по выдаче кредита.

Объективному рассмотрению заявления компании, как правило, предшествует сбор и подготовка необходимого перечня документов.

Пакет документов включает:

• заявление, подписанное руководителем предприятия;
• обоснование инвестиционного проекта, подкрепленное разработанным бизнес-планом;
• определение сроков реализации проекта с указанием источников погашения кредита;
• калькуляция размера последующих отчислений в форме документа, заверенного налоговой службой;
• полный отчет о финансовой деятельности предприятия за прошедший календарный год, где отражается как полученная прибыль, так и понесенные компанией убытки;
• документы, подтверждающие нахождение в собственности предприятия предоставленного залогового имущества;
• справка об отсутствии задолженности относительно производимых отчислений в госбюджет;
• учредительные документы компании/нотариально заверенные копии;
• экономические показатели ожидаемого эффекта от реализации инвестиционного проекта.

Порядок и условия предоставления ИНК

Согласно ст. 67 НК РФ, ИНК может быть предоставлен налогоплательщику – юридическому лицу, если им выполняется одно из ряда мероприятий.

К таким мероприятиям относятся:

• Ведение стратегии, которая способствует модернизации производства, осуществлению научно-исследовательской деятельности. Результатом такой стратегии видится создание новых рабочих мест, в том числе для людей с ограниченными возможностями, улучшение экологической обстановки путем сокращения выбросов вредных веществ в окружающую среду и утилизации промышленных отходов, прочее.
• Создание/усовершенствование инновационных технологий производства, разработка/использование материалов, которые позволят снизить цену на выпускаемую продукцию и, следовательно, увеличить прибыль предприятия.
• Выполнение особо важного заказа государственного значения, предоставленного Минобороны/муниципальными властями. Успешное выполнение заказа способствует улучшению социально-экономических показателей не только конкретного города, но и всего региона. Ассортимент услуг такого предприятия находит свое отражение в улучшении качества жизни населения.

Согласно условиям предоставляемого ИНК, размер производимых отчислений в бюджет при этом не должен достигать показателя в 50%. Если речь идет не об одном инвестиционном проекте, согласно которому предоставляются льготные налоговые ставки, к тому же достигнут 50-процентный показатель, существующая разница от обязательной выплаты будет перенесена на следующий период.

Снижение налоговой ставки в соответствии с договором компания может регулировать в течение всего срока реализации инвестиционного проекта.

Несение убытков предприятием во время воплощения бизнес-плана влечет за собой перенос суммы займа (при условии накоплений свыше 50%) на следующий период. Учет происходит тогда, когда будет зарегистрировано получение дохода.

Это же правило распространяется и на бюджетные организации, которые не относятся к категории рентабельных компаний. Поэтому оформление льготной ставки на отчисления из дохода изначально невозможно.

Период предполагаемой отсрочки

Инвестиционный налоговый кредит подразумевает изменение и перенос сроков уплаты налога вплоть до 60 месяцев.

Повлиять на действие льготной налоговой ставки могут следующие обстоятельства:

• погашение задолженности и процентов по кредиту в полном объеме до окончания срока действия договора;
• нарушение условий, предусмотренных договором.

Намеренное невыполнение условий договора компанией может повлечь за собой штрафные санкции:

• если целевым назначением льготного займа являлось приобретение нового оборудования для предприятия, юридическое лицо обязано погасить задолженность в течение одного месяца. Кроме того, следует заплатить все начисленные пени и штрафы за каждый день просрочки;
• во всех остальных случаях следует погасить задолженность, равно как и проценты за весь период пользования льготой, в течение трех месяцев. Здесь учитывается, прежде всего, действующая ставка рефинансирования Центробанка РФ.

Невыплата по кредиту влечет за собой принудительное взыскание, разрешение на которое дает налоговая инспекция.

Задолженность должна быть закрыта не позже двухмесячного срока с момента предъявления соответствующего требования. Если юридическое лицо не располагает необходимой суммой на банковском счете, принудительное взыскание будет реализовано путем продажи имеющегося в собственности юрлица имущества.

Источник: http://denjist.ru/zarabotok/investitsionnyj-nalogovyj-kredit.html

Как получить инвестиционный налоговый кредит

Как известно, одной из функций налоговой системы является регулирующая. Реализуется она, в том числе, через систему льгот, в которую входит инвестиционный налоговый кредит. Давайте разберемся с условиями предоставления инвестиционного налогового кредита.

Используйте пошаговые руководства:

Понятие налогового кредита было введено в Российское законодательство еще в 1996 году. Изначально существовали отдельно как налоговый, так и инвестиционный налоговый кредит, однако позднее налоговый кредит был упразднен и остался только инвестиционный.

Инвестиционный налоговый кредит, это отсрочка уплаты налога на прибыль, региональных и местных налогов. Схема его работы такая:

1. Организации предоставляется инвестиционный налоговый кредит в определенном размере.
2. По итогам отчетных и налоговых периодов эта компания исчисляет налог на прибыль по общим правилам.
3. В бюджет уплачивается уменьшенная сумма до тех пор, пока общая сумма неуплаченного налога не сравняется с размером предоставленного кредита.
4. На весь не перечисленный в бюджет остаток налога предприятие начисляет и уплачивает проценты.
5. Организация погашает сумму кредита и процентов в соответствии с утвержденным графиком платежей.

Уполномоченным органом по утверждению практического порядка и принятию решений о выдаче кредита является Федеральная налоговая служба, а региональные власти могут устанавливать условия предоставления отсрочек в части налогов, поступающих в бюджеты субъектов РФ.

Скачайте полезные документы:

Заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита

Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита

Договор о предоставлении инвестиционного налогового кредита

Договор об инвестиционном налоговом кредите по налогу на прибыль организаций

Условия предоставления кредита

Условия предоставления инвестиционного налогового кредита регулируются статьями 66–68 Налогового кодекса, которыми установлен ряд ограничений, а именно:

• текущий платеж по налогу может быть уменьшен не более чем в два раза;
• общая сумма накопленного кредита за налоговый период не должна превышать половины суммы налога, исчисленного за этот период;
• процентная ставка за пользование отсрочкой должна быть не менее половины и не более трех четвертей ключевой ставки Банка России;
• наличие обеспечения со стороны получателя в виде залога, поручительства или банковской гарантии;
• инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок  от одного до пяти лет, в отдельных случаях возможно его увеличение до десяти лет.

Законодательство установило закрытый перечень видов деятельности, по которым возможно получение отсрочки уплаты налогов. Размер кредита также зависит от основания, по которому он выдается.

В случае осуществления капитальных вложений в проведение научно-исследовательских работ, техническое перевооружение и повышение энергоэффективности производства, мероприятия по защите окружающей среды, или в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, размер кредита может достигать полной стоимости приобретенного оборудования или капитальных вложений, при условии, что они используются исключительно для указанных целей.

Если предприятие ведет инновационную деятельность, создает новые виды сырья и материалов, выполняет особо важный заказ по социально-экономическому развитию региона, или государственный оборонный заказ, то размер кредита определяется соглашением сторон договора о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

Если же организация включена в реестр резидентов зоны территориального развития и действует в рамках соответствующего федерального закона, то инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен в размере капитальных вложений в приобретение, создание и модернизацию имущества, используемого в инвестиционных проектах. Это единственный случай, когда срок кредита может достигать десяти лет.

Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита

Если у предприятия имеются основания для получения кредита, надо подать заявление о предоставлении инвестиционного налогового кредита в Федеральную налоговую службу.

Заявление на получение инвестиционного налогового кредита составляется по примерной форме, установленной приказом ФНС России от 16.12.

2016 № ММВ-7-8/683@, должно содержать обязательство об уплате процентов за пользование кредитом, и к нему должны быть приложены:

1. Документальные подтверждения оснований для получения инвестиционного налогового кредита.
2. Документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость оборудования.
3. Бизнес-план инвестиционного проекта.
4. Заявление поручителя или банковская гарантия (при наличии).

Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней, после чего, в случае положительного решения предприятие и налоговая служба заключают договор об инвестиционном налоговом кредите. Этот договор является главным документом, определяющим все существенные условия предоставляемой отсрочки уплаты налогов, в нем указаны:

• основания для предоставления налогового кредита,
• сумма и срок кредита;
• налог, по которому предоставлена отсрочка;
• конкретный порядок уменьшения налоговых платежей;
• процентная ставка;
• график платежей по погашению кредита и процентов;
• вид обеспечения: поручительство, залог или гарантия банка;
• запрет в течение всего срока договора на какое-либо отчуждение, включая продажу и передачу во временное пользование другим лицам, имущества, приобретение которого стало основанием для получения кредита;
• ответственность сторон за соблюдение условий договора.

Если обеспечением является залог, то дополнительно к основному договору заключается договор залога.

Все документы на обеспечение: договор залога, поручительство, банковская гарантия – подлежат регистрации в Федеральной налоговой службе.

Копию договора об инвестиционном налоговом кредите необходимо предоставить в Налоговую инспекцию по месту учета предприятия в течение пяти дней после его подписания.

Требования к бизнес-плану

Может показаться, что предоставление бизнес-плана вместе с заявлением на налоговый кредит является формальным требованием. Однако, это не так, и качество бизнес-плана во многом определяет решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита.

Необходимо продемонстрировать экономический эффект, который будет достигнут посредством осуществляемых капитальных вложений.

Какую выгоду получает налогоплательщик от реализации данного инвестиционного проекта? Какую роль играет в этом инвестиционный налоговый кредит? Ответы на эти вопросы должны быть раскрыты в бизнес-плане с указанием реально достижимых показателей.

Например, при вводе в эксплуатацию производственного комплекса по переработке автошин устраняется необходимость их захоронения, что значительно снижает уровень загрязнения окружающей среды.

Вырабатываемая при утилизации энергия позволит на 30% сократить энергопотребление основного производства. Кроме того, получающееся в процессе переработки сырье имеет самостоятельные рынки сбыта, что позволит увеличить выручку на 18%, а, значит, увеличит поступления НДС в бюджет.

При этом создается 150 рабочих мест с соответствующим ростом отчислений в страховые фонды.

Для подготовки документа можно использовать требования к оценке инвестиционных проектов, осуществляемых за счет государственного бюджета, или обратиться в специализированные агентства, имеющие соответствующий опыт работы с финансовыми и налоговыми органами региона.

Одна и та же организация может иметь одновременно несколько договоров инвестиционного кредита, а их наличие не является основанием для отказа в заключении следующего.

Дополнительные условия и ограничения

К составлению подтверждающих и обеспечительных документов стоит отнестись со всей серьезностью, так как в большинстве случаев предоставление инвестиционного налогового кредита является правом, а не обязанностью налоговых органов. Его предоставление обязательно только для резидентов зоны территориального развития, которые ведут свою деятельность в соответствии с Федеральным законом «О зонах территориального развития в Российской Федерации…».

Одна и та же организация может иметь одновременно несколько договоров инвестиционного кредита, а их наличие не является основанием для отказа в заключении следующего. Основаниями для отказа являются следующие обстоятельства:

• возбуждение или производство по уголовному делу о налоговых правонарушениях в отношении организации или ее руководителя;
• возможность сокрытия налогооблагаемого имущества, либо намерение руководителя предприятия-заявителя выехать за рубеж на постоянное место жительства;
• наличие нарушений по аналогичным кредитным договорам в течение предыдущих трех лет.

Еще одним важным условием является осуществление инвестиций, то есть имущество может быть только приобретено в собственность, и не может быть никому ни передано, ни продано, ни подарено, ни каким-либо другим образом отчуждено от получателя налогового кредита.

По этой причине приобретение оборудования в лизинг не позволит воспользоваться данной льготой (см. также быстрый способ оценить, что выгоднее: лизинг или кредит). По сложившейся практике арбитражные суды считают договор лизинга договором аренды, в котором собственником имущества является лизингодатель.

Поэтому лизингополучатель даже при соблюдении всех остальных условий получит отказ в предоставлении отсрочки.

Стоит иметь в виду, что у Субъектов РФ есть право на своем уровне принимать решения по предоставлению инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль в части, уплачиваемой в региональный бюджет, а также по региональным и местным налогам. В пределах своих полномочий они могут устанавливать другие условия, отличные от норм Налогового кодекса, в том числе по срокам и процентным ставкам для инвестиционных налоговых кредитов по этим налогам.

Инвестиционный налоговый кредит будет интересен крупным предприятиям с полностью прозрачной системой учета и расчетов по налогам.

Достоинства и недостатки инвестиционного кредита

Исходя из условий предоставления инвестиционного налогового кредита следует, что эта форма стимулирования предназначена скорее для крупных предприятий с полностью прозрачной системой учета и расчетов по налогам. Для них эта возможность может быть очень интересной, особенно, если законодательно установленные требования о целевом характере инвестиций соответствуют планам развития предприятия.

Получение инвестиционного налогового кредита равносильно пополнению оборотных средств по ставке около 7% годовых на осуществление проектов по выходу на новый рынок или переоснащение производства, приведение его к современным стандартам энергетической эффективности.

В данном случае нет поступлений на счета, как при банковском кредите, но происходит сокращение оттока средств на уплату налога на прибыль, которое для некоторых предприятий может достигать сотен миллионов рублей в год.

При этом следует помнить, что договор об инвестиционном налоговом кредите налагает достаточно высокую ответственность на его получателя.

Изменить условия в дальнейшем практически невозможно, при этом досрочно прекратить действие договора по инициативе заемщика можно только после досрочной и полной уплаты всей суммы налога и всех начисленных за это время процентов.

Налоговые органы могут по своей инициативе расторгнуть договор налогового кредита в случае нарушения заемщиком его условий. В таком случае заемщик должен в течение 30 дней уплатить всю оставшуюся сумму задолженности по налогам вместе с начисленными процентами.

Выводы

Инвестиционный налоговый кредит объединяет в себе налоговую льготу и кредитные отношения.

Можно сказать, что каждый отчетный период предприятие на возвратной и платной основе получает очередной транш в размере половины текущих платежей по налогу на прибыль, а затем возвращает его в соответствии с заранее утвержденным графиком платежей. При этом налогоплательщик, выступающий в роли заемщика, предоставляет дополнительное обеспечение своих налоговых обязательств.

Эта форма стимулирования инвестиций в новые отрасли и социально значимые проекты может быть востребована крупными производственными предприятиями, составляя серьезную конкуренцию банковскому кредитованию (см. также, как оценить инвестиционный проект). При наличии оснований и тщательной подготовке документов инвестиционный налоговый кредит может быть доступен и предприятиям среднего бизнеса.

Источник: https://www.fd.ru/articles/158834-kak-poluchit-investitsionnyy-nalogovyy-kredit-qqq-17-m9

Как получить налоговый кредит?

Нестабильная экономическая ситуация, быстро изменяющаяся конъектура рынка и политические катаклизмы непосредственно влияют на деятельность предприятий России.

Для поддержания финансовой стабильности и продолжения деятельности фирме может понадобиться получение налогового кредита. Такая возможность предоставлена предприятиям и организациям для уменьшения налогового бремени.

Чтоб отчисления в бюджет страны не стали причиной убытков, банкротства или ликвидации предприятия.

Определение налогового кредита. Каким он бывает?

В понятии налогового кредита нет ничего сложно. Налоговый кредит – это своего рода отсрочка платежа по налогам, которая предоставляется уполномоченным органом. Стоит заметить, что получить его могут не все желающие предприниматели. Это общее понятие налогового кредита.

Определимся с видами:
 

1. Налоговый кредит.
2. Инвестиционный налоговый кредит.

Разница между двумя видами кредита заключается в условиях получения, сроках действия и налогах, на которые распространяется. Общей особенностью является то, что кредитуемому не предоставляются денежные средства.

Он  просто во время уплаты налогов сокращает сумму платежа по тому виду налога, на который предоставлен кредит.

Советуем прочитать: У меня много кредитов. Что делать?

Сумма уменьшения налога и является кредитом. Размер уменьшения налогового платежа при каждой уплате налога суммируется до того момента, пока не достигнет суммы указанной в договоре. По сути оба вида кредита – это отсрочка платежа.

Условия получения налогового кредита

Как было сказано выше, получить этот вид отсрочки могут предприятия при определенных условиях.

А именно:
 

1. Предприятие понесло серьезные убытки в результате обстоятельств непреодолимой силы: землетрясение, наводнение, ураган, взрыв на АЭС и прочее.

2. Если задерживаются выплаты от государства: финансирование проекта, оплата выполненного заказа.
3. Вероятность, что предприятия обанкротится, если оплатит полный размер налогов в данный момент.

Минимальный срок, на который оформляется кредит — 3 месяца. Максимальный – 1 год.

Условия получения инвестиционного налогового кредита

Отличия инвестиционного от обычного налогового кредита отражены в условиях получения.

Для того чтобы предприятие получило отсрочку инвестиционного характера необходимо наличие хотя бы одного из условий:
 

1. Предприятие занимается разработкой научными разработками в сфере защиты окружающей среды.

2. На предприятии проводятся работы по техническому переоснащению, оптимизации производства, созданию дополнительных рабочих мест, в том числе для инвалидов.
3. Внедряются новые материалы, сырье, инновационные технологии.

4. Предприятие выполняет работы, которые значатся в списке особо важных и социально значимых для данного региона.
5. Предприятие производит продукцию необходимую для военной сферы.
6. За счет организации происходит строительство объектов с высокой энергетической эффективностью.

Сумма кредита не может превышать половину от суммы начисленных к уплате налоговых обязательств за период, закрепленный в договоре.  Интересным является тот факт, что предприятие может заключить не один подобный договор. И по каждому сумма не должна превышать 50%.

Предприятие может заключить несколько договоров, но при этом основания для заключения их должны быть разными.

Советуем прочитать: Как получить кредит для ИП?

Инвестиционный налоговый кредит не дают менее чем на 1 год. Промежуток предоставления составляет 1-5 лет. В особых случаях срок достигает 10-ти лет.

Как оформить налоговый кредит? Пошаговая инструкция

Шаг 1. Для получения налогового кредита уполномоченное лицо предприятия должно обратиться в уполномоченные органы с соответствующим заявлением.

Шаг 2. Заявление рассматривается один месяц. По нему выносится решение.

Шаг 3. Если решение вынесено о предоставлении налогового кредита, то далее подписывается договор о кредитовании. Его подписание должно состояться не позднее семи дней от даты вынесения решения.

Шаг 4. Предоставление копии договора в отделение ФНС по месту регистрации, в течение пяти дней с момента подписания сторонами договора.

Какая информация содержится в договоре?

Для обоих видов налогового кредита договор выглядит аналогично. В пунктах договора должно быть закреплено следующее:
 

1. Сумма налоговой задолженности (сумма кредита).

2. Налог, по которому предоставляется кредит.
3. Срок, предоставления кредита.
4. Условия: проценты, пени, выплаты по телу кредита.
5. Имущество, которое выступает залогом, или данные о поручителе.

6. Ответственность сторон договора.

Процедура прекращения действия налогового кредита регулируется статьей 68 Налогового Кодекса РФ. Преждевременно прекратиться действие договора может в том случае, если плательщик налогов сможет погасить задолженность и проценты раньше срока, указанного в договоре кредитования.

Налоги, на которые может предоставляться кредит

В федеральном законе закреплены налоги, на которые предоставляется кредит, это:
 

1. Региональные налоги.
2. Местные налоги.
3. Налог на прибыль.

Налоговая поблажка может действовать как в отношении одного налога, так и в отношении нескольких налогов одновременно.

Процентная ставка

Процентная ставка, которая прописывается в договоре кредитования, напрямую зависит от ставки рефинансирования в момент подписание договора.

Минимальный размер – половина ставки рефинансирования.

Максимальный размер – ¾ ставки рефинансирования.

Вывод: Получение налогового кредита предприятием процесс не сложный, главное правильное оформление и соблюдение сроков. Он может действовать как на один вид налога, так и несколько видов одновременно.

Налоговый кредит намного выгоднее банковского кредита на погашение задолженности по налоговым обязательствам тем, что ставка кредитования значительно ниже. Она не превысит 8,25% (при ставке рефинансирования 11% в 2016 году).

Если вы когда-нибудь пользовались налоговым кредитом, поделитесь, пожалуйста, своим опытом и впечатлениями в разделе комментариев. Нам очень интересно, как отразилось на состоянии дел вашей фирмы оформление налогового кредита!

Теперь вы знаете о том, как получить налоговый кредит.

Источник: https://100druzey.net/kak-poluchit-nalogovyiy-kredit/

Налоговый кредит: для чего он нужен?

Наверное, никто из нас не любит платить налоги. Работаешь, работаешь, а в конце месяца получаешь зарплату с вычетом различных налоговых сборов. Но ведь тут есть и положительные моменты.

Ведь именно благодаря  нашим налоговым отчислениям государство начисляет заработную плату бюджетникам, которые не производят собственную продукцию и чья деятельность не связанна с торговлей.

Кроме того, за счёт налоговых сборов формируется пенсионный фонд, который в далёком будущем и будет начислять вам пенсию, когда вы достигните пенсионного возраста. Но мало кто из нас знает о существовании налогового кредита. 

Понятие о налоговом кредите

Налоговый кредит – вид банковского займа, предоставляющий возможность отсрочить срок налогового платежа для физического или юридического лица, а также целого предприятия на определённое время. Кредитный срок, предоставляемый клиенту банка, может принимать следующие формы:

• Отсрочки (предоставляется максимум на пол года);
• Рассрочки (максимальный срок действия составляет 6-ть месяцев);
• Налогового кредита (максимальный срок предоставления – 1 год);
• Инвестиционного кредита (предоставляется на определённые финансовые цели, а не на улучшения трудного материального положения клиента).

Клиенты, которые оформили налоговый кредит, по истечении кредитного срока, имеют возможность его продлить. Но для этого им понадобятся поручители или личное имущество под залог.

Залоговое обеспечение может предоставить банку, как сам заёмщик, так и его родственники или знакомые. Кроме того, во время увеличения срока кредита финансовое учреждение будет начислять дополнительные повышенные проценты.

Для того чтобы получить налоговый кредит, необходимо написать заявление в банке.

Заключение самого договора происходит в течение недели, и будет усложняться подключением представителей различных государственных органов (налоговой инспекции, налоговой полиции, министерства финансов, таможенного комитета и т.д.). Прекращение договора происходит по истечении срока его действия, по соглашению сторон или же в судебном порядке.

Когда можно получить кредит

Налоговый кредит можно получить в следующих случаях:

• Когда заёмщику нужно уплатить большие проценты по ипотечному займу;
• Когда заёмщик проводит благотворительные акции и делает взносы в не прибыльные предприятия;
• Когда заёмщику необходимо оплатить за обучение;
• Когда нужно заплатить за лечения (всегда можно оформить лечение в кредит);
• Когда требуется заплатить страховой (пенсионный) взнос, согласно условиям договора страхования жизни заёмщика;
• При осуществлении выплаты за социальные услуги, которые связанны с усыновлением детей или оплата за искусственное оплодотворение;
• При стихийном бедствии;
• При задержке заработной платы;
• При технической катастрофе, произошедшей на предприятии;
• Возможная угроза банкротства;
• Во время перерасчёта банковского вида займа (когда заёмщик взял ипотечный кредит в иностранной валюте, а курс резко повысился, из-за чего он не может больше его оплачивать) и т.д.

Таким образом, можно сказать, что налоговый кредит предоставляется заёмщику в том случае, когда он понёс определённые расходы в течение всего отчётного года.

Кроме того, банк может предоставить заёмщику лишь ту сумму, которой ему не хватает для оплаты всех налогов или которая нужна для компенсации в результате внеплановых финансовых потерь. Сверх установленной максимальной суммы, кредит не выдаётся.

Между тем, если предприятие, желающее оформить налоговую отсрочку, находится на грани банкротства, то согласно закону, оно имеет право заплатить налоги по сниженным процентным тарифам, равным ? ставки рефинансирования Центробанка.

На некоторые виды предпринимательской деятельности также распространяются особые льготы, потому как прибыль от неё связанна с сезоном. Например, сдача квартир в аренду на летний период. Такие предприниматели могут оформлять налоговый кредит с учётом уровня их сезонного дохода.

В случае если деятельность предприятия связанна с пересылкой товаров или изделий из-за границы (товары должны пройти таможню, а этот процесс занимает определенное время), то их налоговая отсрочка может составить 2-3 месяца, начиная со дня действия налоговой декларации.

Когда нельзя продлить срок кредита

Срок налогового кредита нельзя продлевать в следующих случаях:

• Когда заёмщик находится под следствием по обвинении в налоговом преступлении;
• Когда налоговыми службами ведутся проверки документации заёмщика при подозрении на нарушение налогового кодекса;
• Когда заёмщик планирует уехать на постоянное место жительство в другую страну;
• Когда предполагается, что заёмщик скрывает свои настоящие доходы (при этом заёмщик может оформить налоговый кредит для сокрытия своей «чёрной документации»)

Подводя итоги, следует заметить, что налоговый кредит предоставляет предприятию или заёмщику возможность найти выход из сложившейся сложной финансовой ситуации, предоставив отсрочку по оплате налогов.

Источник: https://www.fd7.ru/nalogovij-kredit-dlya-chego-on-nuzhen/

В каких формах предоставляется налоговый кредит?

Действующее законодательство различает рассрочку, отсрочку и налоговый инвестиционный кредит. Первые две формы может использовать предприятие, у которого возникли трудности с платежеспособностью. А оформление инвестиционного кредита связано с определенными затратами, которые компания понесет в будущем.

Рассрочку и отсрочку можно оформить на относительно короткое время – от тридцати дней до полугода.  Налоговый инвестиционный кредит позволяет перенести сроки платежа  максимум до пяти лет.

Но изменение срока платежа не освобождает предприятие от обязанности в конечном итоге уплатить налог. Просто срок платежа переносится на более позднее время.

Кто дает разрешение на изменение срока платежа?

Действующее законодательство наделяет соответствующей компетенцией такие органы:

• министерство финансов;
• основной финансовый орган отдельного субъекта федерации;
• сотрудников таможенного комитета;
• органы, в компетенцию которых входит следить за внесением пошлины;
• внебюджетные фонды.

Особенности инвестиционного налогового кредита

Инвестиционный кредит можно оформить в таких случаях:

• если организация обновляет свое производство;
• компания занимается созданием инновационных продуктов;
• профилем предприятия является оказание стратегически важных услуг населению;
• компания занята выполнением заказа, который имеет важное значение для развития региона.

Срок его использования колеблется от одного года до пяти лет. Конкретный период времени, а также сам размер кредита зависит от обстоятельств, которые послужили основанием для его оформления. Но даже самая крупная сумма не может уменьшать размер подлежащего к уплате платежа более чем наполовину.

Виды обеспечения налогового кредита

В отдельных случаях изменение срока платежа сопровождается предоставлением налогоплательщиком обеспечения в форме поручительства или залога имущества. Причем может быть использовано имущество как организации, которая получает налоговый кредит, так и любой другой компании.

Имущество, переданное в залог, не может служить объектом других сделок. Оно может храниться у своего законного владельца или у налоговой, но последняя отвечает за его сохранность. По договору поручительства обязанности налогоплательщика, который не смог заплатить налог и пеню, выполняются поручителем.

Нужно отметить, что указанные способы обеспечение применяются только по согласию двух сторон.

Обстоятельства, исключающие возможность получения налогового кредита

На законодательном уровне установлен перечень фактов, наличие которых исключает возможность изменения срока уплаты. К ним относятся следующие обстоятельства:

• начато уголовное дело по обвинению лица в налоговом преступлении, которое предусматривает ответственность за неуплату таможенных или налоговых платежей либо страховых взносов;
• начато административное дело в связи с совершением лицом налогового проступка или другого нарушения налогового законодательства;
• имеются обоснованные подозрения, что в результате изменения срока платежа лицо скроет денежные средства или вообще покинет страну.

Нужно отметить, что достаточно часто законодательство о федеральном бюджете вносит дополнительное основание, чтобы отказать в отсрочке или уменьшении суммы платежа.

Таким основанием служит несвоевременный возврат в федеральный бюджет денежных средств, которые были предоставлены на определенный период времени.

Но поскольку условия налогового кредитования определяются исключительно налоговым законодательством, то положения других нормативных актов не должны применяться.

Но если в первом случае производство ведется достаточно быстро и дело закрывается после вынесения судом определенного постановления, то в другом случае все обстоит гораздо сложнее. Ведь уголовное дело может быть приостановлено на неопределенное время.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12475-nalogovyy-kredit