ДАЛЬНЕЙШАЯ ФОРМАЛИЗАЦИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

1. Факторный анализ рентабельности собственного капитала

Министерство образования и науки Украины

Харьковский институт экономики рыночных отношений и менеджмента

Контрольная работа

по дисциплине: “Анализ хозяйственной деятельности”

Луганск, 2008

Прежде чем начать говорить об одном из видов финансового анализа – факторном анализе, напомним, что такое финансовый анализ и каковы его цели.

Финансовый анализ представляет собой метод оценки финансового состояния и эффективности работы хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой отчетности.

Финансовый анализ преследует несколько целей:

· оценку финансового положения;

· выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;

· выявление основных факторов, вызвавших изменения в финансовом состоянии;

· прогноз основных тенденций в финансовом состоянии.

Как известно, существуют следующие основные виды финансового анализа:

· горизонтальный анализ;

· вертикальный анализ;

· трендовый анализ;

· метод финансовых коэффициентов;

· сравнительный анализ;

· факторный анализ.

Каждый вид финансового анализа основан на применении какой-либо модели, дающей возможность оценить и проанализировать динамику основных показателей деятельности предприятия. Выделяют три основных типа моделей: дескриптивные, предикативные и нормативные.

Дескриптивные модели известны также, как модели описательного характера. Они являются основными для оценки финансового состояния предприятия.

К ним относятся: построение системы отчетных балансов, представление финансовой отчетности в различных аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записки к отчетности. Все эти модели основаны на использовании информации бухгалтерской отчетности.

В основе вертикального анализа лежит иное представление бухгалтерской отчетности – в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста статей баланса и отчета о прибылях и убытках.

Система аналитических коэффициентов – основной элемент анализа финансового состояния, применяемый различными группами пользователей: менеджеры, аналитики, акционеры, инвесторы, кредиторы и др. Существуют десятки таких показателей, подразделяемых на несколько групп по основным направлениям финансового анализа:

· показатели ликвидности;

· показатели финансовой устойчивости;

· показатели деловой активности;

· показатели рентабельности.

Предикативные модели – это модели предсказательного характера. Они используются для прогнозирования доходов предприятия и его будущего финансового состояния.

Наиболее распространенными из них являются: расчет точки критического объема продаж, построение прогнозных финансовых отчетов, модели динамического анализа (жестко детерминированные факторные модели и регрессионные модели), модели ситуационного анализа.

Нормативные модели. Модели этого типа позволяют сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе.

Анализ в значительной степени базируется на применении жестко детерминированных факторных моделей.

Как мы видим, моделирование, и анализ факторных моделей занимают важное место в методологии финансового анализа. Рассмотрим этот аспект подробнее.

2. Основы моделирования

Функционирование любой социально-экономической системы (к которым относится и действующее предприятие) происходит в условиях сложного взаимодействия комплекса внутренних и внешних факторов. Фактор – это причина, движущая сила какого-либо процесса или явления, определяющая его характер или одну из основных черт.

2.1 Классификация и систематизация факторов в анализе хозяйственной деятельности

Классификация факторов представляет собой распределение их по группам в зависимости от общих признаков. Она позволяет глубже разобраться в причинах изменения исследуемых явлений, точнее оценить место и роль каждого фактора в формировании величины результативных показателей.

Исследуемые в анализе факторы могут быть классифицированы по разным признакам.

По своей природе факторы подразделяются на природные, социально-экономические и производственно-экономические.

Природные факторы оказывают большое влияние на результаты деятельности в сельском хозяйстве, в лесном хозяйстве и других отраслях. Учет их влияния дает возможность точнее оценить результаты работы субъектов хозяйствования.

К социально-экономическим факторам относятся жилищные условия работников, организация оздоровительной работы на предприятиях с вредным производством, общий уровень подготовки кадров и др. Они способствуют более полному использованию производственных ресурсов предприятия и повышению эффективности его работы.

Производственно-экономические факторы определяют полноту и эффективность использования производственных ресурсов предприятия и конечные результаты его деятельности.

По степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности факторы делятся на основные и второстепенные. К основным относятся факторы, оказывающие решающее воздействие на результативный показатель.

Второстепенными считаются те, которые не оказывают решающего воздействия на результаты хозяйственной деятельности в сложившихся условиях. Необходимо отметить, что в зависимости от обстоятельств один и тот же фактор может быть и основным, и второстепенным.

Факторы делятся на внутренние и внешние, в зависимости от того, влияет на них деятельность данного предприятия или нет. При анализе основное внимание уделяется внутренним факторам, на которые предприятие может воздействовать.

Факторы подразделяются на объективные, не зависящие от воли и желаний людей, и субъективные, подверженные влиянию деятельности юридических и физических лиц.

По степени распространенности факторы делятся на общие и специфические. Общие факторы действуют во всех отраслях экономики. Специфические факторы действуют в пределах отдельной отрасли или конкретного предприятия.

В процессе работы организации одни факторы оказывают воздействие на изучаемый показатель непрерывно на протяжении всего времени. Такие факторы называются постоянными. Факторы, воздействие которых проявляется периодически, называются переменными (это, например, внедрение новой технологии, новых видов продукции).

Большое значение для оценки деятельности предприятий имеет деление факторов по характеру их действия на интенсивные и экстенсивные. К экстенсивным относятся факторы, которые связаны с изменением количественных, а не качественных характеристик функционирования предприятия.

В качестве примера можно привести увеличение объема производства продукции за счет увеличения числа рабочих. Интенсивные факторы характеризуют качественную сторону процесса производства.

Большинство изучаемых факторов по своему составу являются сложными, состоят из нескольких элементов. Однако есть и такие, которые не раскладываются на составные части. В связи с этим факторы делятся на сложные (комплексные) и простые (элементные). Примером сложного фактора является производительность труда, а простого – количество рабочих дней в отчетном периоде.

По уровню соподчиненности (иерархии) различают факторы первого, второго, третьего и последующего уровней подчинения. К факторампервогоуровня относятся те, которые непосредственно влияют на результативный показатель. Факторы, влияющие на результативный показатель косвенно, при помощи факторов первого уровня, называют факторами второго уровня и т. д.

Понятно, что при изучении влияния на работу предприятия какой-либо группы факторов необходимо их упорядочить, то есть проводить анализ с учетом их внутренних и внешних связей, взаимодействия и соподчиненности. Это достигается с помощью систематизации. Систематизация – это размещение изучаемых явлений или объектов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и подчиненности.

Создание факторных систем является одним из способов такой систематизации факторов. Рассмотрим понятие факторной системы.

2.2 Факторные системы

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимозависимости. Связь экономических явлений – это совместное изменение двух или более явлений. Среди многих форм закономерных связей важную роль играет причинно-следственная (детерминистская), при которой одно явление порождает другое.

В хозяйственной деятельности предприятия некоторые явления непосредственно связаны между собой, другие – косвенно. Например, на величину валовой продукции непосредственное влияние оказывают такие факторы, как численность рабочих и уровень производительности их труда. Множество других факторов косвенно воздействует на этот показатель.

Источник: https://mirznanii.com/a/17191/ekonomicheskiy-analiz

Глава 17. Неоклассика: лозаннская школа и формализация экономического анализа

17. 1. Л. Вальрас и В. Парето каксоциальные философы и экономисты

17. 2. Л.Вальрас — основоположник теорииобщего экономического равновесия.Концепции «нащупывания» и «аукциониста»

17. 3. Дальнейшее развитие ТОЭР в концепцииВ. Парето. Оптимум Парето

17. 4. Возникновение математическойэкономии в России: В. Дмитриев,Е. Слуцкий

Глава 18. Неоклассика: англо-американский маржинализм

18.1.«Механика»полезности У. С. Джевонса и развитиетеории обмена Ф. Эджуортом

18.2. Синтез А. Маршалла: преемственностьи новаторство

18.3. Метод частичного равновесия;влияние фактора времени

18.4. Проблема государственноговмешательства и утилитаристскаяконцепция благосостояния А. Пигу

18.5. Маржиналистская теорияраспределения общественного продукта:концепция предельной производительностиДж. Б. Кларка и трактовка исчерпанностипродукта Ф. Г.Уикстидом

18.6. Теория капитала, процента иденег И. Фишера

Глава 19. Коррективы к неоклассике: теории рыночных структур и предпринимательской функции

19.1. Две линии в развитии представленийо предпринимательской функции: теорияриска и неопределенности (Р. Кантильон,Й. Тюнен) и теория координации факторовпроизводства (Ж.-Б. Сэй)

19.2. Развитие представлений омонополии от А. О. Курно до А. Маршалла

19.3. Пересмотр маршаллианской теорииконкуренции: П. Сраффа, Дж. Робинсон,Э. Чемберлин

19.4. Ф. Найт: предпринимательствокак бремя риска и неопределённости

19.5. Й. А. Шумпетер: предпринимательствокак новаторство

Глава 20. Шведская школа: вклад в анализ проблем денег, капитала и благосостояния

20.1. К. Викселль: различие междудействительной и естественной нормамипроцента

и теория кумулятивных процессов

20.2. Э. Линдаль и Г. Мюрдаль:анализвеличин «exante» и «expost»ивклад в обоснование государстваблагосостояния

Глава 21. Мейнард Кейнс и макроэкономическая революция

21.1. Кейнс и его время

21.2. Нравственно-философская позицияКейнса и её проявление в «Общей теории»

21.3. «Общая теория» Кейнса: логика,основные понятия, значение

21.4. Неокейнсианство: «хиксианское»и американское

21.5. Полная занятость и криваяФиллипса

21.6. Раскол в кейнсианцах: А. Лейонхуфвуди денежный аспект теории

Глава 22. Дальнейшая формализация экономического анализа

22.1. Эконометрика и макроэкономика

22.2. Исчисление национального доходаи модель затраты-выпуск:

С.Кузнец и В. Леонтьев

22.3. Вклад Дж. Р. Хикса и П. Самуэльсонав развитие теории общего экономическогоравновесия. Новая теория благосостояния.«Неоклассический синтез»

22. 4. Планирование и максимум общественногоблагосостояния: концепция рыночногосоциализма О. Ланге — А. Лернера

22. 5. Влияние теорииигр на развитие экономической теории.Теория ожидаемой полезности Дж. фонНеймана и О. Моргенштерна. МодельК. Эрроу — Ж. Дебрё

22.6. Традиции российскойэкономико-математической школы всоветский период

Глава 23. Проблема динамизации экономической теории

23.1. Место проблемы роста впредшествующей истории экономическоймысли

23.2. Неокейнсианские модели ростаР. Харрода — Е.Домара

23.3. Неоклассическая модель ростаР. Солоу — Т. Свана

23.4. Понятие современного экономическогороста и «экономика развития»

Глава 24.За пределами мэйнстрима:национальная специфика экономическойнауки и альтернативные течения

24.1. Левое кейнсианство и «спор двухКембриджей» по теории капитала.

«Золотой век» Дж. Робинсон

24.2. П. Сраффа — возрождениерикардианской традиции

24.3. Неомарксистские экономическиеконцепции

24.4. Дж. К. Гэлбрейти эволюция американского институционализма.Теория «нового индустриального общества»

24.5. Ф. Перру и французскийэкономический дирижизм

24.6. Становление концепции«периферийного капитализма»

ЧАСТЬ 5. НЕОЛИБЕРАЛИЗМ

Глава 25.Истоки и эволюцияновоавстрийской школы и немецкогоордолиберализма

25.1. Новоавстрийская школа и оформлениенеолиберализма

25.2. Основные положения социальнойфилософии Ф. Хайека и их значение дляэкономической теории

25.3. Спор между Хайеком и Кейнсом омеханизме экономического цикла и ролигосударства. «Эффект Рикардо»

25.4. Каталлактика против смешаннойэкономики: новоавстрийская трактовкаконкуренции и предпринимательства;теория арбитражных сделок И. Кирцнера

25.5. Немецкий ордолиберализм идоктрина социального рыночного хозяйства

Глава 26.Американский неолиберализм:монетаризм и экономика предложения

26.1. Консервативный вызов кейнсианствуи «разводнение» мэйнстрима

26.2. Монетаризм М. Фридмена: методология;общая характеристика концепции; модельноминального дохода

26.3. Нейтральность денег и экономическаяполитика

26.4. Гипотеза рациональных ожиданий,модификация «кривой Филлипса» и проблемаэмпирической достоверности монетаристскихгипотез

26.5. Экономика предложения

26.6. Проблема соотношения между макро-и микроуровнями: новая классическаямакроэкономика; равновесная модельцикла Р. Лукаса

Источник: https://StudFiles.net/preview/4365082/page:3/

Что такое формализация? Метод формализации. Понятие, суть, этапы, результат, примеры, виды формализации

Сегодня очень часто можно встретить многим непонятный термин «формализация», причем в самых разных областях науки и техники. Тем, кто хочет расширить горизонты своих знаний, желательно понять, что такое формализация. В статье будет рассмотрена суть этого термина и практическое применение процесса.

Что такое формализация с научной точки зрения в общем понимании?

Затронем немного научный аспект. Будем отталкиваться от того, что слово формализация происходит от слова “формальность”, то есть является условным, а иногда даже абстрактным понятием, позволяющим объяснить природу несуществующего объекта или явления и спрогнозировать его свойства в определенной среде при заданных начальных условиях.

Лингвистика любого современного языка абсолютно не совпадает с выражением логических форм или природой мышления. Таким образом, логика сама по себе вынуждена использовать некие отвлеченные понятия, чтобы описать то или иное явление. Так и появляется относительное понятие формальности происходящего.

Как уже нетрудно догадаться, суть формализации сводится к тому, чтобы описать или предопределить некие свойства объекта или процесса (даже не существующего на данный момент) и спрогнозировать его применение в случае появления в реальном мире. Но это общее представление. Само понятие формализации куда шире. Для начала остановимся на компьютерных технологиях, рассмотрим, как в мире электронники применяется данное понятие.

По такому принципу работают практически все метеослужбы. Имея компьютерную модель циклона, можно спрогнозировать его цикл и мощность над сушей или над водным пространством.

Вспомните фильм «Послезавтра», в котором ученый предсказал глобальное потепление, исходя именно из такой методики. У него была разработана компьютерная модель, позволявшая с определенной долей вероятности предсказать дальнейшие события.

Данные примеры доступно объясняют, что такое формализация.

Принципы моделирования объектов и процессов

Основные методы формализации – это прогнозирование и моделирование. Применяются такие технологии исключительно для получения конечных данных об объектах или процессах, которые не известны, но их можно предположить и с высокой точностью рассчитать.

Если посмотреть на виды формализации, практически все они сводятся только к логическим умозаключениям и вычислениям. Читателю не составит труда провести параллель между компьютерным моделированием, доказательством теорем и т. д. на основе аксиом и постулатов.

Посмотрите, ведь та же теория относительности Эйнштейна тоже может быть трактована как метод формализации, ведь на практике проверить доказательство не представляется возможным.

В частности это касается константы распространения света, замедления времени на пороге ее достижения, увеличения гравитационной массы объекта и искривления пространства.

Руками, как говорится, это не пощупаешь и глазами не увидишь.

Когда-то это были только смелые умозаключения ученого на основе простейших опытов. Сегодня все это подтверждается официальной наукой на основе все того же компьютерного моделирования.

Этапы формализации

Если рассматривать компьютерные системы, то первым этапом формализации является описание процесса. Но здесь не используются инструменты обычного языка (буквы, слова, словосочетания, предложения). Создать определенную математическую модель можно только с использованием некоего алгоритма на основе выбранного языка программирования, но только после постановки общей задачи.

Иными словами, при моделировании поведения объекта или процесса суть происходящего нужно описать чисто математическими символами, применив математический алгоритм.

Результатом формализации является получение анализа действительного предсказуемого события, которое последует после того, как исследуемая технология будет применена на практике или определенный природный процесс войдет в стадию реального проявления.

После определения понятий и начальных условий изучаются существующие взаимосвязи между объектами и процессами, а также так называемые семантические отношения, подразумевающие использование методики локального представления.

Далее следует обработка начальных данных на основе выбранного алгоритма, после чего выдается результат с указанием процента погрешности. Как правило, она не превышает 5%, а в большинстве случаев результат вероятности доходит до 99%. Любой человек или машина все равно оставляют «запас прочности» на непредвиденные обстоятельства, ведь абсолютно все учесть невозможно.

Зачем все это нужно?

Если разобраться, такие принципы позволяют производить анализ поведения объектов и процессов. Иными словами, можно предугадать, как будет развиваться тот или иной процесс.

Теперь уже понятно, что такое формализация. Давайте рассмотрим простейший пример.

Применение формализации на практике, простейшие примеры

Допустим, какой-то специалист разработал новую конструкцию самолета. С учетом дороговизны проекта строить модель оригинального размера без предварительного прогноза ее поведения в воздухе является задачей совершенно нецелесообразной. Более того, проведение испытаний в той же аэродинамической трубе самолета размером с Boeing является абсолютно нереальной задачей.

Формализация позволяет при заранее заданных характеристиках будущего летательного аппарата (сопротивления воздуха, бокового ветра, высоты и параметров самой аэродинамической трубы и остальных характеристик) смоделировать полет без постройки модели самолета.

Еще одним примером можно назвать тестирование новых машин, проводимое автомобильными концернами. Основной метод формализации в данном случае заключается в том, что сначала все они проходят виртуальный тест, а после получения положительных результатов опытные образцы запускаются в производство для тестирования в реальных условиях.

Результат математического моделирования во многом (если не на все сто процентов, то с вероятностью до 95%) может стать весомым аргументом в пользу выпуска современной техники, поможет предсказать погоду, даже спрогнозировать общественное поведение как реакцию на события в мире.

Да-да! Формирование общественного мнения в мире тоже подчиняется своим собственным законам. Достаточно воздействовать на него в нужнои направлении. Сегодня уже создано немало программ, позволяющих спрогнозировать реакцию общества на то или иное событие. И это далеко не все примеры формализации. Если копнуть глубже, мы с этим сталкиваемся каждый день.

Одним из самых ярких примеров формализации можно назвать и обнаружение бозона Хиггса при столкновении элементарных частиц в Большом Адронном коллайдере. А ведь раньше считалось, что существование этой частицы – чистой воды теория, причем абсолютно не доказуемая реальными опытами.

Заключение

Как видим, в понятии формализации, несмотря на научную сложность сути процесса, легко разобраться на примерах. Она в большинстве случаев сводится к использованию неких логических цепочек, предопределяющих конечный результат.

Источник: https://FB.ru/article/227419/chto-takoe-formalizatsiya-metod-formalizatsii-ponyatie-sut-etapyi-rezultat-primeryi-vidyi-formalizatsii